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| Testo Unico delle Imposte sui Redditi | |
|---|---|
| Nome | Testo Unico delle Imposte sui Redditi |
| Sigla | TUIR |
| Paese | Italia |
| Entrata in vigore | 1986 |
| Tipo | legge fiscale |
Testo Unico delle Imposte sui Redditi è la codificazione normativa italiana che disciplina l'imposizione sui redditi, originata con il decreto del 22 dicembre 1986, n. 917, e successivamente modificata da numerose norme primarie e regolamenti, influenzata da decisioni della Corte di Cassazione (Italia), pronunce della Corte costituzionale della Repubblica italiana, interventi del Parlamento italiano e direttive dell'Unione europea. Il codice coordina disposizioni riferite a contribuenti variabili come persone fisiche, società e enti, integrando principi tratti da provvedimenti ministeriali del Ministero dell'Economia e delle Finanze (Italia), interpretazioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti della giurisprudenza tributaria del Tribunale di Milano.
Il TUIR è stato emanato nel contesto delle riforme fiscali degli anni Ottanta che coinvolsero il Governo Craxi, il Governo Fanfani e successive maggioranze parlamentari, con emendamenti proposti da gruppi come la Democrazia Cristiana (Italia), il Partito Socialista Italiano e il Partito Comunista Italiano, e recepito in un quadro normativo che ha visto interventi successivi del Senato della Repubblica (Italia), della Camera dei deputati (Italia), della Commissione Bilancio e della Commissione europea tramite la Direttiva sulle società madri e le filiali. L'evoluzione normativa ha risposto anche a pronunce della Corte di Giustizia dell'Unione europea, a raccomandazioni dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico e a convenzioni internazionali come quelle della Organizzazione delle Nazioni Unite e dell'Organizzazione Mondiale del Commercio.
Il testo è articolato in titoli, capi e articoli che definiscono regole per categorie quali imposte dirette, plusvalenze, redditi di capitale e redditi di impresa; la struttura è stata influenzata da modelli normativi come il Codice Civile (Italia), il Codice Tributario e da princìpi contenuti in documenti del Consiglio d'Europa, con rimandi operativi a norme del Ministero della Giustizia (Italia), atti dell'Autorità garante della concorrenza e del mercato e indirizzi della Banca d'Italia.
Il TUIR definisce soggetti passivi tra cui persone fisiche, società di capitali, società di persone ed enti non commerciali, disciplinando categorie reddituali come redditi fondiari, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi d'impresa e redditi da capitale, con regole coordinate rispetto a istituti quali il Registro delle Imprese, il Registro Nazionale e gli obblighi previsti dall'Istituto Nazionale della Previdenza Sociale e dall'Agenzia delle Entrate-Riscossione. Le definizioni sono spesso reinterpretate in sede giurisprudenziale da organi come il Consiglio di Stato e la Corte dei conti (Italia).
Il calcolo del reddito imponibile nel TUIR passa per criteri civilistici e fiscali che coinvolgono norme del Codice Civile (Italia), principi della Direttiva IVA e schemi contabili emanati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, e prevede deduzioni, oneri e perdite fiscali con integrazioni legate a misure del Ministero dell'Economia e delle Finanze (Italia), istruzioni dell'Agenzia delle Entrate e pronunce del Tribunale Amministrativo Regionale per il Lazio.
Il TUIR stabilisce aliquote progressive per le persone fisiche, regimi di tassazione per le società come l'IRES e meccanismi di imposizione su dividendi, interessi e plusvalenze, con collegamento a discipline fiscali internazionali come le convenzioni contro la doppia imposizione stipulate con stati come Stati Uniti d'America, Regno Unito e Germania, nonché adeguamenti tecnici indicati dalla Banca Centrale Europea e dal Fondo Monetario Internazionale.
Il testo prevede regimi agevolati per start-up innovative, incubatori, settori come l'energia rinnovabile e il turismo, nonché misure per residenti non domiciliati, con riferimenti normativi a leggi come quella sulle Start-up innovative (Italia) e provvedimenti collegati al Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza, e incentivi che interagiscono con politiche dell'Agenzia Nazionale per i Giovani e della Cassa Depositi e Prestiti.
Il TUIR disciplina procedure di accertamento, rettifica, riscossione e sanzioni amministrative, inserendosi nel quadro procedurale gestito dall'Agenzia delle Entrate, dalle commissioni tributarie provinciali e regionali come la Commissione Tributaria Regionale per la Lombardia e culminando in controversie davanti alla Corte di Cassazione (Italia), con procedure che richiamano norme del Codice di Procedura Civile (Italia), direttive del Ministero della Giustizia (Italia) e orientamenti internazionali come quelli dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico.
Category:Diritto tributario italiano